Εκπρόθεσμες δηλώσεις για δωρεές και γονικές παροχές «σώζουν» τα τεκμήρια διαβίωσης

Μια σημαντική αλλλαγή στις δηλώσεις γονικών παροχών και δωρεών φέρνει η εγκύκλιος της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), καθώς επιτρέπει πλέον και τις εκπρόθεσμες δηλώσεις για να καλυφθούν τα τεκμήρια διαβίωσης, προκειμένου οι φορολογούμενοι να αποφύγουν πρόσθετες επιβαρύνσεις.

Πρόκειται για μια ευνοϊκή ρύθμιση που διευκολύνει χιλιάδες φορολογούμενους που μέχρι σήμερα βρέθηκαν αντιμέτωποι με υπερβολικές φορολογικές επιβαρύνσεις, λόγω καθυστερημένων δηλώσεων.

Συγκεκριμένα, το νέο καθεστώς αναγνωρίζει πως χρηματικά ποσά που προέρχονται από δωρεά ή γονική παροχή, θα λαμβάνονται υπόψη από την Εφορία ακόμα και αν δηλωθούν εκπρόθεσμα, αρκεί:

• Η εισροή των χρημάτων να μπορεί να αποδειχθεί με στοιχεία (π.χ. τραπεζικές κινήσεις).
• Τα ποσά να έχουν εισπραχθεί πριν από τη σχετική δαπάνη, και:
• Να έχουν φορολογηθεί κανονικά ή να έχουν τύχει απαλλαγής από τη φορολογία κεφαλαίου.

Τρία παραδείγματα από την ΑΑΔΕ

1. Αγορά ακινήτου με εκπρόθεσμη δήλωση γονικής παροχής:

Έστω ότι ένας φορολογούμενος αγόρασε ακίνητο το 2022 και επικαλείται χρηματικό ποσό από γονική παροχή που έλαβε το ίδιο έτος.

Η δήλωση της γονικής παροχής, όμως, υποβλήθηκε το 2023.

Με το νέο καθεστώς, το ποσό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη τεκμηρίων, εφόσον αποδεικνύεται η λήψη του πριν από την αγορά και η νόμιμη φορολογική του μεταχείριση.

2. Κάλυψη τεκμηρίων διαβίωσης με δωρεά προηγούμενου έτους:

Ο φορολογούμενος καλείται να καλύψει τεκμήρια διαβίωσης για το 2021.

Το 2020 έλαβε δωρεά από γονέα, αλλά η σχετική δήλωση υποβλήθηκε το 2022.

Σύμφωνα με τη νέα εγκύκλιο, το ποσό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη τεκμηρίων, αρκεί να αποδεικνύεται η λήψη του πριν από τις σχετικές δαπάνες του 2021.

3. Δωρεά χρημάτων από συγγενή με εκπρόθεσμη δήλωση:

Φορολογούμενος έλαβε χρηματική δωρεά από συγγενή το 2023, αλλά η δήλωσή της έγινε εκπρόθεσμα το 2024.

Εφόσον μπορεί να αποδείξει ότι είχε εισπράξει τα χρήματα πριν από τις σχετικές δαπάνες και ότι αυτά είτε φορολογήθηκαν είτε απαλλάχθηκαν νόμιμα, η Εφορία θα τα αναγνωρίσει για την κάλυψη τεκμηρίων.

Πότε «ισχύει» η γονική παροχή για τα τεκμήρια

Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, μια δωρεά ή γονική παροχή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη τεκμηρίων όταν ισχύουν τα παρακάτω:

• Ανάληψη χρηματικού ποσού από ατομικό τραπεζικό λογαριασμό του δωρητή/γονέα ή από κοινό λογαριασμό που διατηρεί με τον δωρεοδόχο/τέκνο και κατάθεση του ίδιου ποσού σε ατομικό ή κοινό λογαριασμό του δωρεοδόχου.
• Ανάληψη από κοινό λογαριασμό: Ανάληψη χρημάτων από συνδικαιούχο κοινής τραπεζικής κατάθεσης, ο οποίος δεν έχει συνεισφέρει στον λογαριασμό. Το ποσό θεωρείται δωρεά σύμφωνα με τη φορολογία κεφαλαίου.
• Πληρωμή αγοράς ακινήτου: Μεταφορά χρηματικού ποσού από τον λογαριασμό του δωρητή/γονέα απευθείας στον εργολάβο, τον κατασκευαστή ή τον πωλητή ακινήτου, είτε μέσω τραπεζικής μεταφοράς είτε με έκδοση τραπεζικής επιταγής.
• Αγορά οχήματος: Μεταφορά ποσού από τον δωρητή στον λογαριασμό του πωλητή αυτοκινήτου, με την προϋπόθεση ότι η άδεια κυκλοφορίας εκδίδεται στο όνομα του δωρεοδόχου.
• Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου: Μεταφορά χρηματικού ποσού σε τραπεζικό λογαριασμό εταιρείας για αύξηση κεφαλαίου, με την προϋπόθεση ότι αποδεικνύεται η διάθεση του συνόλου του ποσού για την προσαύξηση του ποσοστού συμμετοχής του δωρεοδόχου στην εταιρεία.